Zaktualizowano 18.02.2026

 

Stawki podatkowe i formy prawne działalności na Słowacji w 2026 roku

Jeśli interesują Cię rozwijające się możliwości biznesowe w Europie Środkowo-Wschodniej (CEE), Słowacja powinna z pewnością znaleźć się na szczycie Twojej listy potencjalnych kierunków. Trwała stabilność polityczna, korzystne położenie geograficzne, przyjęcie wspólnej waluty europejskiej, atrakcyjna struktura podatkowa oraz wykwalifikowana siła robocza – w połączeniu z już rozwiniętą międzynarodową siecią biznesową – czynią ze Słowacji jeden z najbardziej atrakcyjnych krajów w regionie CEE.

 

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych na Słowacji – 2026

Dochody i zyski kapitałowe na Słowacji

W 2024 r. podatek dochodowy od osób prawnych wynosił 21%. Osoby, których przychody podlegające opodatkowaniu nie przekroczyły 60 000 EUR (wcześniej: 49 790 EUR) w danym okresie podatkowym, mogły zastosować obniżoną stawkę podatku w wysokości 15%. W niektórych przypadkach stanowiło to ostateczne obciążenie podatkowe zysków spółki w 2024 r., ponieważ dywidendy wypłacane z zysków za 2024 r. nie podlegały opodatkowaniu w przypadku spółek-akcjonariuszy mających siedzibę w państwach innych niż tzw. państwa niewspółpracujące.

W 2026 r. przedsiębiorcy oraz osoby samozatrudnione z dochodem podlegającym opodatkowaniu do 100 000 EUR (wcześniej 60 000 EUR) zachowają 15% stawkę podatku.

Powyżej dochodu 100 000 EUR rocznie:

• 19% — jeżeli dochód przekracza 100 000 EUR, stawka ta ma zastosowanie do podstawy opodatkowania do 43 983,32 EUR
• 25% — jeżeli podstawa opodatkowania przekracza 43 983,32 EUR (do 60 349,21 EUR)
• 30% — jeżeli podstawa opodatkowania przekracza 60 349,21 EUR (do 75 010,32 EUR)
• 35% — jeżeli podstawa opodatkowania przekracza 75 010,32 EUR

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązują następujące stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT):

• 10% — dla osób prawnych, których dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza 100 000 EUR w okresie podatkowym (obniżone z poprzednich 15%)
• 21% — dla osób prawnych z dochodem podlegającym opodatkowaniu od 100 000 EUR do 5 000 000 EUR
• 24% — dla osób prawnych, których dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 5 000 000 EUR

 

Obowiązkowy minimalny podatek dochodowy na Słowacji w 2026 roku

Osoby prawne będą podlegać obowiązkowemu minimalnemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT), niezależnie od rzeczywistych wyników finansowych. Roczne kwoty minimalnego CIT zostały ustalone w następujący sposób:

• 340 € – dla osób prawnych z dochodem podlegającym opodatkowaniu do 50 000 €,
• 940 € – dla dochodu podlegającego opodatkowaniu w przedziale od 50 000 € do 250 000 €,
• 1 920 € – dla dochodu podlegającego opodatkowaniu w przedziale od 250 000 € do 500 000 €,
• 3 840 € – dla dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego 500 000 €.

 

Podatek u źródła od płatności krajowych

W 2024 roku stawka podatku u źródła wynosiła 19% i była nakładana na dochody z certyfikatów uczestnictwa, określonych obligacji, bonów i kuponów inwestycyjnych, a także odsetek z lokat bankowych i ogólnych rachunków bieżących. Stawka 7% obowiązywała w przypadku dywidend wypłacanych przez krajowe spółki osobom fizycznym z zysków wygenerowanych od 1 stycznia 2017 roku.

Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje nowa stawka podatku u źródła w wysokości 10%, która ma zastosowanie do niektórych opodatkowanych wypłat dywidend na rzecz osób fizycznych.

 

Podatek od towarów i usług (VAT) – stawki podatkowe na Słowacji w 2026 roku

W 2024 roku standardowa stawka VAT wynosiła 20%, a obniżona stawka 10%. Ze skutkiem od 1 stycznia 2025 roku standardowa stawka VAT zostaje podniesiona do 23% (z wcześniejszych 20%) i będzie miała zastosowanie do wszystkich opodatkowanych dostaw towarów i usług, z wyjątkiem określonych zwolnień.

Dodatkowo w 2025 roku obowiązywać będą dwie obniżone stawki VAT:

• 19% – stawka obniżona (zwiększona z wcześniejszych 10%),
• 5% – stawka obniżona, która pozostaje bez zmian.

Jednocześnie zakres towarów i usług uprawnionych do obniżonych stawek zostanie zaktualizowany, co oznacza zmiany w obowiązujących wykazach.

 

Podatek od transakcji finansowych (FTT) – obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku

Nowy podatek od transakcji finansowych (FTT) zostaje wprowadzony z dniem 1 stycznia 2025 roku. Pierwszy okres rozliczeniowy przypada na kwiecień 2025 roku.

 

Kto podlega FTT?
Podatnicy:

• Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą
• Osoby prawne
• Oddziały podmiotów zagranicznych

Podmioty zwolnione z FTT:

• Zakład Ubezpieczeń Społecznych
• Jednostki budżetowe

Co podlega opodatkowaniu FTT?

• Transakcje finansowe skutkujące obciążeniem firmowego rachunku bankowego przedsiębiorcy
• Użycie karty płatniczej powiązanej z rachunkiem firmowym
• Wydatki związane z transakcjami finansowymi w ramach działalności gospodarczej prowadzonej na Słowacji

Stawki podatkowe:

• Standardowa stawka FTT: 0,4% wartości transakcji, maksymalnie 40 EUR za transakcję
• Roczny podatek od karty płatniczej: 2 EUR

 

Formy prawne prowadzenia działalności na Słowacji w 2026 roku

Na Słowacji działalność gospodarczą można prowadzić w różnych formach prawnych – zarówno jako osoba fizyczna, jak i w formie spółki. Poniżej znajduje się zestawienie podstawowych form prawnych spółek, wysokości kapitału zakładowego oraz obowiązujących stawek podatkowych:

Forma prawna (PL)	Forma prawna (SK)	Kapitał zakładowy	Stawki podatku dochodowego
Spółka jawna	Verejná obchodná spoločnosť (v. o. s.)	–	15% / 19% / 25% lub 10% / 21% / 24%
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)	Spoločnosť s ručením obmedzeným (s. r. o.)	5 000 €	10% / 21% / 24%
Spółka komandytowa	Komanditná spoločnosť (k. s.)	250 € (minimalny wkład komandytariusza)	15% / 19% / 25% lub 10% / 21% / 24%
Spółka akcyjna	Akciová spoločnosť (a. s.)	25 000 €	10% / 21% / 24%
Prosta spółka akcyjna	Jednoduchá spoločnosť na akcie (j. s. a.)	1 €	10% / 21% / 24%
Spółdzielnia	Družstvo	1 250 €	10% / 21% / 24%
Działalność jednoosobowa (działalność gospodarcza)	Živnosť	–	15% / 19% / 25% / 30% / 35%