Frissítve: 2025.05.14.
Adókulcsok és jogi formák Szlovákiában – 2025
Ha vonzónak találja a Közép- és Kelet-Európában (KKE) megjelenő üzleti lehetőségeket, Szlovákiának mindenképpen a potenciális célországok élén kell állnia. A tartós politikai stabilitás, kedvező földrajzi elhelyezkedés, az euró bevezetése, előnyös adózási környezet, szakképzett munkaerő és a kiépített nemzetközi üzleti hálózat mind hozzájárulnak ahhoz, hogy Szlovákia a KKE régió egyik legvonzóbb országa legyen.
Társasági nyereségadó (CIT) Szlovákiában – 2025
Nyereség és tőkenyereség Szlovákiában
2024-ben a társasági nyereségadó 21% volt. Azok a természetes személyek, akiknek az adóköteles bevétele nem haladta meg a 60.000 eurót (korábban 49.790 €), kedvezményes 15%-os adókulcsot alkalmazhattak. Bizonyos esetekben ez jelentette a végleges adóterhet, mivel a 2024-es nyereségből fizetett osztalékokat nem terhelte további adó, amennyiben a részvényes társaság nem együttműködő államban volt bejegyezve.
2025-ben a vállalkozók és egyéni vállalkozók, akiknek adóköteles bevétele nem haladja meg a 100.000 eurót (korábban 60.000 €), továbbra is alkalmazhatják a 15%-os adókulcsot.
2025 január 1-jétől a következő CIT kulcsok alkalmazandók:
- 10%: azokra a jogi személyekre, akiknek adóköteles bevétele nem haladja meg a 100.000 €-t.
- 21%: 100.000 € és 5 millió € közötti adóköteles bevétel esetén.
- 24%: ha az adóköteles bevétel meghaladja az 5 millió €-t.
Kötelező minimumadó Szlovákiában – 2025
Függetlenül a tényleges pénzügyi eredményektől, minden jogi személy köteles minimum társasági adót fizetni. A minimumadó éves összege:
- 340 €: 50.000 € alatti adóköteles bevétel esetén.
- 940 €: 50.000–250.000 € közötti bevétel esetén.
- 1.920 €: 250.000–500.000 € közötti bevétel esetén.
- 3.840 €: 500.000 € feletti bevétel esetén.
Forrásadó belföldi kifizetésekre – 2025
2024-ben 19%-os forrásadó vonatkozott egyes részvételi igazolásokra, kötvényekre, befektetési jegyekre, illetve bankbetétek kamatára. Az egyéni részvényesek által 2017. január 1. után szerzett osztalékokra 7%-os forrásadó volt érvényben.
- január 1-től 10%-os forrásadó vonatkozik az egyes osztalékkifizetésekre természetes személyek esetében.
Hozzáadott értékadó (ÁFA) – Szlovákia 2025
2024-ben az ÁFA általános kulcsa 20% volt, csökkentett kulcsként 10% volt alkalmazandó. 2025. január 1-jétől:
- Az általános ÁFA-kulcs 23% lesz.
- Két csökkentett kulcs lesz érvényben:
- 19% (korábban 10%)
- 5% (nem változik)
Ezzel egyidejűleg módosul az áruk és szolgáltatások listája, amelyek a csökkentett kulcsok alá esnek.
Pénzügyi tranzakciós adó (FTT) – 2025. január 1-jétől
Új FTT kerül bevezetésre 2025. január 1-jétől. Az első adózási időszak 2025 áprilisa lesz.
Kiket érint az FTT?
- Adóalanyok:
- Egyéni vállalkozók
- Jogi személyek
- Külföldi jogi személyek szlovákiai fióktelepei
- Kivételt képeznek:
- Szociális Biztosító
- Költségvetési szervezetek
Mik tartoznak az FTT hatálya alá?
- Vállalkozói bankszámlákról történő terheléssel járó pénzügyi tranzakciók.
- Vállalati bankszámlához rendelt fizetési kártya használata.
- A szlovákiai vállalkozói tevékenységhez kapcsolódó pénzügyi tranzakciók költségei.
Adókulcsok:
- Standard kulcs: 0,4% tranzakciónként, max. 40 €
- Fizetési kártya éves adója: 2 €
Jogi formák Szlovákiában – 2025
Szlovákiában több jogi forma is elérhető a vállalkozások számára – akár társasági, akár egyéni vállalkozóként. Az alábbi táblázat a főbb társasági formákat, azok törzstőkéjét és adókulcsait mutatja be:
| Jogi forma | Szlovák megnevezés | Törzstőke | Adókulcs |
|---|---|---|---|
| Közkereseti társaság | Verejná obchodná spoločnosť (v.o.s.) | – | 15% / 19% / 25% vagy 10% / 21% / 24% |
| Korlátolt felelősségű társaság | Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) | 5.000 € | 10% / 21% / 24% |
| Betéti társaság | Komanditná spoločnosť (k.s.) | 250 € | 15% / 19% / 25% vagy 10% / 21% / 24% |
| Részvénytársaság | Akciová spoločnosť (a.s.) | 25.000 € | 10% / 21% / 24% |
| Egyszerű részvénytársaság | Jednoduchá spoločnosť na akcie (j.s.a.) | 1 € | 10% / 21% / 24% |
| Szövetkezet | Družstvo | 1.250 € | 10% / 21% / 24% |
| Egyéni vállalkozás | Živnosť | – | 15% / 19% / 25% |
Mgr. Dominik Ondrišeje
Dominik a SetupMART projekt társalapítója. Dominik felelős a vállalati szolgáltatásokért és a modern technológiák bevezetéséért a SetupMART-nál. Dominik 2011 óta foglalkozik előre megalapított cégek értékesítésével. Dominik jogot tanult a Páneurópai Jogi Egyetemen.